Контакты Услуги и график семинаров
Бланк заказа услуги
ГРАФИК СЕМИНАРОВ и программы
Прайс-лист
Обязательный аудит
Налоговый аудит
Оптимизация налоговой нагрузки
Консалтинг
Инициативный комплексный аудит
Налоговые споры
Обучение
Перечень услуг
Экспертное мнение

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» - практика применения

1.Основные задачи и цели ПБУ 18/02. Влияние на величину чистых активов и на сумму чистой прибыли (убытка) организации за отчетный период.

 

2.Изменения в ПБУ 18/02, вступившие в силу с 1 января 2011 года (приказ Минфина РФ № 186н).

 

3.Возникновение постоянных и временных разниц.

 

4.Постоянные  разницы: определение, возникновение.

 

5.Постоянные налоговые активы (ПНА) и Постоянные налоговые обязательства (ПНО). Отражение в бухгалтерском учете.

 

6.Временные разницы: вычитаемые / налогооблагаемые. Причины возникновения

 

7. Отложенные налоговые активы (ОНА) и Отложенные налоговые обязательства (ОНО): отражение в бухгалтерском учете, порядок образования и погашения, случаи списания ОНА и ОНО на счет учета «прибыль и убытки».

 

8.Перенос убытков на будущее в налоговом учете.

 

9. Применение ПБУ 18/02 при отражении ошибок.

 

10.Условный расход (доход) по налогу на прибыль. Отражение в бухгалтерском учете.

 

11. Текущий налог на прибыль: способы определения текущего налога на прибыль, необходимость закрепления в учетной политике организации выработанного способа.

 

12. Правила составления Отчета о прибылях и убытках с учетом положений ПБУ 18/02 по новой форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.

 

13.  Раскрытие информации об условном расходе (доходе) по налогу на прибыль, текущий налог на прибыль, ОНА, ОНО, ПНА, ПНО в бухгалтерской отчетности организации