Контакты Услуги и график семинаров
Бланк заказа услуги
ГРАФИК СЕМИНАРОВ и программы
Прайс-лист
Обязательный аудит
Налоговый аудит
Оптимизация налоговой нагрузки
Консалтинг
Инициативный комплексный аудит
Налоговые споры
Обучение
Перечень услуг
Экспертное мнение

Сложные вопросы признания прочих расходов в бухгалтерском и налоговом учете

          1. Расходы на командировки
- Положение о командировках, утв. Постановлением Правительства No 749;
- понятие командировки и служебной поездки, разъезды
- направление работников в командировку и оформление командировки. Приказ на командировку, командировочное удостоверение, служебное задание и отчет о командировке
- выдача подотчетных сумм
- оплата труда за время командировки
- расходы на проезд (в т.ч. за пределами сроков командировки)

- расходы на проживание (в т.ч. аренда квартир, простой номера, отказ от брони)
- суточные - вопросы налогообложения 
- прочие компенсации, связанные с командировкой

          2. Представительские расходы
- понятие представительских расходов
- оформление оправдательных документов
- признание расходов на официальный прием участников переговоров, буфетное обслуживание, включение в состав затрат расходов на алкоголь и табак
- расходы на прием учредителей и членов управляющего органа компании
- учет представительских расходов

          3. Расходы на рекламу
-рекламные расходы в бухгалтерском учете. Налоговый учет расходов на рекламу, порядок и момент признания расходов.

-расчет норм предельного расхода на рекламу. Распределение рекламных расходов между нормируемыми и не нормируемыми.

-сверхнормативный НДС по рекламным расходам. Льгота по НДС для рекламных расходов. Расходы на рекламу в СМИ.

- рекламный видеоролик, его учет и трансляция. Интернет-сайты.

-расходы на наружную рекламу. Рекламные щиты. Расходы на рекламу на транспорте. Изготовление и учет печатных рекламных материалов.

-реклама путем участия в выставках. Реклама путем дегустаций и раздачи сувениров. Реклама на грани индивидуализации. Реклама в чужих интересах. Спонсорство в целях рекламы.

- проблемы Федерального Закона № 381-ФЗ для поставщиков продовольственных товаров и торговых сетей

          4. Расходы на подготовку и переподготовку, обучение кадров
- обучение работников за счет организации (в том числе получение образования) - правила признания расходов и налогообложения НДФЛ, исчисление страховых взносов.
- повышение квалификации - требования законодательства, права работодателя и работника;
- семинары и тренинги – экономическая обоснованность и документальное подтверждение

          5. Компенсации за использование имущества работника в служебных целях (автомобили, компьютеры, инструмент, средства мобильной связи и т.п.):
- признание затрат
- обложение выплат НДФЛ, страховыми взносами
- Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92
- аренда имущества работника (в т.ч. автомобилей, если их эксплуатирует сам работник-собственник)

          6. Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта:
- расходы на ГСМ. Нормы - миф или реальность. Путевой лист. Учет талонов и топливных карт. Заправки в выходной день и по окончании рабочего дня - как признать расходы.
- расходы на автостоянку
- расходы на ремонт и обслуживание

          7. Расходы на услуги связи
- состав затрат, документальное подтверждение (в т.ч. расходы на сотовую связь, междугородние и международные переговоры)
- доступ в Интернет

          8. Расходы на нормальные условия труда:
- бесплатное питание работников, организация мест для приема пищи;
- списание стоимость кондиционеров, обогревателей, холодильников, СВЧ-печей, чайников
- расходы на содержание здравпункта на предприятии, прививки работников
- расходы на бытовую химию и т.п.

- расходы на приобретение питьевой воды, обслуживание кулеров

- расходы на озеленение (приобретение цветов), декорирование и прочее благоустройство

 

          9. Консультационные и информационные услуги, услуги управления

- дублирование функций штатных работников

- экономическая обоснованность, документальное подтверждение

- консультационные, юридические услуги

- услуги управления

 

          10. Расходы, связанные с использованием программных продуктов и баз данных

- использование лицензионного программного обеспечения и баз данных

- роялти (в т.ч. иностранным лицензиарам)

- создание веб-сайта

- создание собственных (оригинальных) программных продуктов и баз данных

- обслуживание компьютерных сетей и программного обеспечения

 

          11. Расходы, связанные с арендой имущества (проблемные ситуации)

- налоговые риски по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество

- регистрация договора аренды, предварительный договор аренды

- доставка и ввод в эксплуатацию арендованного имущества

- арендная плата (в т.ч. по объектам, подлежащим государственной регистрации)

- содержание арендованного объекта (в т.ч. компенсация коммунальных расходов)

- ремонт арендованного объекта (в т.ч. по предварительному договору аренды), капитальный и текущий

- капитальные вложения в арендованное имущество (состав неотделимых улучшений, условия договора аренды, проблемы налогообложения)

- аренда и безвозмездное пользование – налоговые риски (случаи из жизни)